Effektive Corporate Governance setzt voraus, dass die Unternehmensführung über die hierzu notwendigen Informationen verfügt. Dies gilt umso mehr, wenn durch präventive Massnahmen im Zuge des internen (Risiko-)Überwachungssystems deliktische Handlungen verhindert oder wenigstens erschwert werden sollen. Während der Sarbanes-Oxley Act 2002 diesbezüglich unter anderem die Etablierung von Whistleblowing-Verfahren vorschreibt, sieht etwa der Deutsche Corporate Governance Kodex solche Verfahren (noch) nicht vor. Der nachfolgende Aufsatz zeigt, dass Whistleblowing als Aufgabe der Compliance wichtiger Bestandteil der Corporate Governance ist. Richtig organisiert eröffnen Whistleblowing-Verfahren den Unternehmen die Möglichkeit, die Gefahr deliktischer, nicht selten die Existenz bedrohende Handlungen zu verringern. Voraussetzung ist das Bereitstellen von Ressourcen, die Sicherstellung der Anonymität des Whistleblowers sowie das Schaffen von Vertrauen in die Unabhängigkeit der Whistleblowing-Stelle. Die Autoren schlagen daher insbesondere für kleine und mittelständische Unternehmen die Initiierung einer externen Selbstregulierungsorganisation vor, die eine Scharnierfunktion zwischen den Unternehmen und Aufsichts- oder Strafverfolgungsbehörden einnimmt.

Thomas Berndt, Ivo Hoppler

28 Nov 2005