In der ersten Ausgabe dieses Jahres untersuchen Peter Hongler und Elina Margadant die Gleichbehandlung im Steuerrecht und Michael Bertschinger beleuchtet die handels- und steuerrechtliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen bei der Arbeitgeberin. Ausserdem berichten Stefan Oesterhelt und Andrea Opel aus der Rechtsprechung im Steuerrecht 2023/1. Das Heft wird wie gewohnt komplettiert durch die Gesetzgebungs-Agenda 2023/1 von Henk Fenners, Heinz Baumgartner und Pascal Duss.

Wir wünschen Ihnen eine spannende Lektüre.

Aktueller Auszug FStR 2023/1

Alle Beiträge der letzten 20 Jahre sind für Abonnenten:innen auch online verfügbar. Steuerexperten:innen in Ausbildung erhalten einen 50%-Rabatt auf das Abo.

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Fall Netherlands vs Agri BV vom 30. September 2022

Ein niederländisches Bezirksgericht hatte sich mit der fremdvergleichskonformen Entschädigung einer Funktionsverlagerung in die Schweiz zu beschäftigen. Strittig war, ob Steuereffekte im Rahmen einer DCF-Bewertung zu berücksichtigen sind. Für die Bewertung des Betriebs folgte das Gericht einem externen Bewertungsgutachten und sieht die Berücksichtigung von Steuereffekten i.S.v. § 6.178 der OECD Verrechnungspreisleitlinien in der Bewertung nicht unter allen Umständen für angezeigt.

Das Programm steht! Das IFF-HSG freut sich auf zahlreiche Anmeldungen für unseren CAS «Besteuerung von Privatpersonen». Im Herbst geht’s los.

Der Zertifikatslehrgang richtet sich insbesondere an Fachleute von Steuerberatungen, Steuerverwaltungen, Family Offices, Banken und anderen Finanzdienstleitern, unternehmensinternen Steuerabteilungen sowie Rechtsanwält:innen (v.a. im Bereich Private Clients) und Treuhänder:innen, die ihr in der Praxis erworbenes Fachwissen vertiefen und ausbauen wollen. Der Lehrgang orientiert sich fachspezifisch an der Ausbildung zum dipl. Steuerexperten.

Ein grosser Dank an alle Dozierenden: Patrick Allemann, Ruth Bloch-Riemer, Barbara Brauchli Rohrer, Peter Brülisauer, Angela Bucher, Peter Hongler, Ralf Imstepf, Dr. Hans-Joachim Jaeger, Julian Kläser, Tabea Lorenz, Olivier Margraf, Nora Markwalder, Fabian Mauchle, Natalie Peter, Dr. Florian Regli, Raoul Stocker, Franc Uffer und Marc Vogelsang.

Der Swiss Trade Monitor erscheint immer zu einem aktuellen und relevanten Thema bezüglich Schweizer Güterhandel.

Die erste Ausgabe blickte auf den Schweizer Güterhandel mit zwei Fokusthemen: die Erholung von der Corona-Krise sowie der Aussenhandel mit Russland und der Ukraine. Die Ex- und Importe erholten sich sehr rasch vom Einbruch während der Coronapandemie. Der Aussenhandel mit Russland läuft vor allem dank hoher Pharmaexporten gut, jener mit der Ukraine bleibt bisher in 2022 deutlich unter den Vorjahren. Den vollständigen Artikel finden Sie hier. Die Handelszeitung berichtete.

Die zweite Ausgabe blickte auf den Brexit und den Güterhandel zwischen der Schweiz und Grossbritanien. Dieser Handel ist sehr stark eingebrochen. Den vollständigen Artikel finden Sie hier. Auch darüber berichtete die Handelszeitung.

Peter Hongler, Professor für Steuerrecht am IFF hielt an der Columbia University ein Referat zum Thema ESG Tax Metrics. Das Referat ist online verfügbar.

In der letzten Ausgabe dieses Jahres stellen Fabian Mauchle und Henk Fenners ausgewählte Fragestellungen zur privilegierten Liquidationsgewinnbesteuerung. Peter Hongler und Jan-Marius Hüweler beleuchten die Bilanzberichtigung, Fabian M. Sutter und Lukas Aebi erläutern die Steuerumgehung bei der erweiterten internationalen Transponierung. Ausserdem berichtet Stefan Oesterhelt aus der Rechtsprechung im Jahr 2021/2022 (Teil 2). Das Heft wird wie gewohnt komplettiert durch die Gesetzgebungs-Agenda 2022/4 von Henk Fenners, Heinz Baumgartner und Pascal Duss.

Wir wünschen Ihnen eine spannende Lektüre.

Aktueller Auszug FStR 2022/4

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STAF-Innovationsförderung

Nachfrage und Determinanten. Erste Erfahrungen aus der Praxis.

Masterarbeit von Carlos Hofer

Referent: Prof. Dr. Ralf Imstepf, Assistenzprofessor IFF-HSG

In der Volksabstimmung vom 19. Mai 2019 wurde die Vorlage Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) angenommen. Mit Inkrafttreten der Vorlage per 1. Januar 2020 wurden nicht nur die privilegierten Steuerstatus abgeschafft, es wurden auch neue Massnahmen zur Förderung des Innovationsstandorts Schweiz ins Steuerrecht aufgenommen – namentlich die Patentbox und der Zusatzabzug für Forschungs- und Entwicklungsaufwand. Ziel der Reform war, eine international akzeptierte, wettbewerbsfähige Steuerbelastung sicherzustellen. In der vorliegenden Arbeit wird untersucht, wie hoch die Nachfrage nach den neuen Instrumenten für das Steuerjahr 2020 ist und welche Faktoren die Nachfrage beeinflussen. Die Untersuchung zeigt, dass grundsätzlich eine Nachfrage besteht; diese bleibt jedoch hinter den Erwartungen zurück. Die Determinanten, welche die Nachfrage bestimmen, wurden aus der Perspektive von Unternehmen, Verwaltung und Beratung untersucht. In einer qualitativen, hypothesenprüfenden Analyse wurden zudem Hürden der Inanspruchnahme der STAF-Innovationsförderung identifiziert.

In the referendum of 19 May 2019, the Federal Act on Tax Reform and AHV Financing (STAF) bill was approved. When the bill came into force on 1 January 2020, not only were the privileged tax statuses abolished, but new measures to promote Switzerland as an innovation location were also included in the tax law – namely the patent box and the super deduction for research and development expenditure. The aim of the reform was to ensure an internationally accepted, competitive taxation. This paper examines the level of demand for the new instruments for the 2020 tax year and the factors influencing demand. The study shows that demand exists in principle. However, it falls short of expectations. The determinants of the demand were examined from the perspective of business, administration and consulting. In a qualitative, hypothesis-testing analysis, barriers to the use of the STAF innovation mesures were also identified.

Soeben wurde die «IFF Forum für Steuerrecht» Sondernummer zur Umsetzung der globalen Mindeststeuer (in der Schweiz) publiziert.

Wir bedanken uns bei Thomas Hug, Vikram Chand, Urs Kapalle, Gabriel Bourquin, Alain Horat, Michael Bertschinger und dem IFF-Team mit Thomas Berndt, Patrick Engstler, Nicolas Grieder, Peter Hongler, Jan-Marius Hüweler, Ariane Menzer, Dr. Florian Regli,  Raoul Stocker Nicole Pohl (Lektorat) und René Sieber (Korrektorat) für ihre Beiträge respektive Mitarbeit.

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Aktueller Auszug der Sondernummer 2022

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