In May 2022 the Institut für Steuerrecht at the University of Cologne organized a memorial event for Prof. Dr. Klaus Tipke, one of the most important tax law scholars of our time. He passed away in May 2021.

The goal of Prof. Peter Hongler’s presentation was to place tax harmonization in a broader context of what is considered to be a just basic structure of a state.

The most recent policy decisions of the European Central Bank show that monetary policy, fiscal equalisation systems and tax harmonization should go hand in hand. Otherwise, the basic structure becomes unstable. Both in politics but also in academia, however, there is tendency only to look at one of the elements.

The following documents is a translation of parts of Peter Hongler’s manuscript. The final version will be published in the course of this year in German.

Das IFF-HSG Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics freut sich über die herausragenden Leistungen und gratuliert Patrick Engstler und Josiane Weder herzlich zu den besten Masterarbeiten im Steuerrecht.

1. Preis
Patrick Engstler
«Grundsteuerliche Behandlung von Umstrukturierungen eines vertraglichen Anlagefonds mit direktem Grundbesitz»

2. Preis:
Josiane Weder
« “Corporate reorganisation” within the meaning of
art. 10 para. 2 lit. a OECD-MC»

Das IFF-HSG hat am 20. April 2022 eine kurze Vernehmlassungsantwort eingereicht zur Umsetzung der OECD/G20-Mindestbesteuerung in der Schweiz. Im Wesentlichen wird empfohlen, die Umsetzung der Mindestbesteuerung als Harmonisierungsvorgabe in Art. 129 BV zu verankern und nicht als neue Bundeskompetenz in der Verfassung festzuschreiben, so dass die Kanton im Wesentlichen zuständig wären die Mindeststeuer zu erheben. Der Bund kann den Kantonen diesbezüglich jedoch klare Harmonisierungsvorgaben machen.

Wir freuen uns sehr, Frau Dr. iur. HSG Tabea Lorenz ab dem 1. April als Senior Research Fellow begrüssen zu dürfen. Sowohl in der Lehre als auch in der Forschung wird sich Frau Dr. iur. HSG Tabea Lorenz mit steuerrechtlichen Themen auseinandersetzen.

Herzlich willkommen zurück an der HSG, liebe Tabea!

Enthalten sind informative und spannende Beiträge von

Susanne Schreiber und Stefan Oesterhelt zum neuen Kreisschreiben betreffend Umstrukturierungen
Peter Brülisauer zu der Gewinnabgrenzung im Lichte von Art. 25b StHG
und zur Rechtsprechung im Jahr 2020/2021 (Teil 2) äussert sich Stefan Oesterhelt

Das Heft wird wie gewohnt komplettiert durch die Gesetzgebungs-Agenda von Henk Fenners, Heinz Baumgartner und Pascal Duss.

Wir wünschen Ihnen eine spannende Lektüre.

Aktueller Auszug FStR 2022/1

P.S. Alle IFF-Beiträge der letzten 20 Jahre sind für Abonnierende auch online verfügbar. Steuerexperten und -expertinnen in Ausbildung erhalten einen 50% Rabatt auf das Abo. Abonnement gleich hier abschliessen.

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat sich im Urteil vom 18. Mai 2021 (I R 4/17) grundlegend mit der Ermittlung fremdüblicher Zinsen auf Konzerndarlehen auseinandergesetzt. Hierzu ist vor Anwendung der Kostenaufschlagsmethode zu überprüfen, ob sich die Vergleichswerte mittels Preisvergleichsmethode ermitteln lassen. Massgebend für die Beurteilung der Bonität ist das Stand-Alone-Rating der darlehensnehmenden Gesellschaft. Auch eine allfällige passive Konzernwirkung ist zu berücksichtigen.

Neuauflage “Les procédures en droit fiscal”
erschienen im Stämpfli Verlag AG

Herausgeber: OREF

Bellanger, François; Berdoz, Denis; Cramer, Stanislas; Bugnon, Marc; Neukomm, Frédéric; Oberson, Xavier; Piguet, Jérôme; Pirek, Milena; Prod hom, Per; Robert, Yves; Stoyanov, Kaloyan; Torrione, Henri

Cette quatrième édition de l’ouvrage publié la première fois en 1997 a été entièrement remaniée et largement complétée. Elle couvre les procédures contentieuses et noncontentieuses dans les impôts directs et indirects.

Les auteurs partagent le résultat de leurs recherches et de leur expérience dans ce domaine peu exploré de la procédure fiscale, soit des modalités de mise en oeuvre et de contrôle du droit de fond. Après un rappel des principes généraux du droit administratif utiles pour l’analyse et l’application du droit fiscal, ils passent en revue les procédures non-contentieuses des différents impôts, en analysant le processus fiscal des moyens de faire valoir ses droits et de remplir ses obligations fiscales jusqu’à la décision. Ils examinent ensuite la procédure contentieuse, les questions liées à la créance fiscale, ainsi que les aspects de droit pénal. La présenté édition a été étoffée avec un nouveau chapitre relatif à l’échange d’informations en matière internationale.

Zentrale Fragestellung im Fall Normet vs Normet Norway AS vom 19. März 2019 war die Bestimmung der anzuwendenden Methode zur Bewertung einer konzerninternen IP-Übertragung, die erst kurz nach einem Share Deal vorgenommen wurde. Im Grundsatz zeigt der Fall, dass die Relief-from-Royalty Methode für die Bewertung von IP angewendet werden kann, wobei ein Share Deal und die (zeitlich nahe) konzerninterne IP-Übertragung mit Blick auf die IP-Bewertung als eine einzige Transaktion betrachtet werden sollte.